2022个人所得税退税退多少（八大案例分析）

2022个人所得税退税退多少（八大案例分析）

2019年以后，我国建立综合与分类相结合的个人所得税制，个人所得税汇算清缴也应运而生。需汇算清缴的主要原因有两个，一个是退税，一个是补税。退税是为了更好地保障纳税人合法权益，让纳税人充分享受政策红利；补税为涵养税源，做到应征尽征，也使相同收入的纳税人税负相同，体现公平正义。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

今天我主要通过八个案例说明一下退税的情形。

案例一：

老王2021年全年工资15万元，“三险一金”等专项扣除20000元，预扣预缴时未申报扣除专项附加扣除，无其他扣除和捐赠扣除，2021年全年预缴个人所得税4480元。老王在2021年度，可享受子女教育专项附加扣除1000*12=12000元，但由于疏忽，未在APP中填列子女教育专项附加扣除扣除。

【案例分析】老王可以在汇算清缴时，填报子女教育专项附加扣除12000元，应退或应补税额=（150000-60000-20000-12000）*10%-2520-4480=-1200元（负数代表需退税）。

【总结】预扣预缴时未申报扣除或者未足额扣除专项附加扣除（包括：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护），可在汇算清缴时申报扣除，由此 导致退税。

案例二：

老王2021年全年工资15万元，“三险一金”等专项扣除20000元，预扣预缴时未申报扣除专项附加扣除，无其他扣除和捐赠扣除，2021年全年预缴个人所得税4480元。老王在2021年度，发生符合条件的大病医疗专项附加扣除，扣除医保报销后个人负担累计35000元。

【案例分析】因政策规定，大病医疗只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣除。根据规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，则2021年可扣除大病医疗为35000-15000元=20000元。应退或应补税额=（150000-60000-20000-20000）*10%-2520-4480=-2000元（负数代表需退税）。

【总结】：发生符合条件的大病医疗支出，可在汇算清缴时申报扣除，由此导致退税。

案例三：

老王2021年全年工资15万元，“三险一金”等专项扣除20000元，预扣预缴时未申报扣除专项附加扣除，无其他扣除和捐赠扣除，2021年全年预缴个人所得税4480元。老王在2021年度，对红十字会捐款20000万元（符合扣除条件），未在预扣预缴时扣除。

【案例分析】老王可以在汇算清缴时，填报捐赠支出20000元，应退或应补税额=（150000-60000-20000-20000）*10%-2520-4480=-2000元（负数代表需退税）。

【总结】预扣预缴时未申报扣除的捐赠支出，可在汇算清缴时申报扣除，由此导致退税。

案例四：

老王2021年全年工资15万元，“三险一金”等专项扣除20000元，预扣预缴时未申报扣除专项附加扣除，无其他扣除和捐赠扣除，2021年全年预缴个人所得税5480元。2021年度，因疫情原因，老王仅在公司工作10个月，有两个月失业在家。

【案例分析】本年度实际工作10个月，造成减除费用（5000元/月）仅扣除了10个月。可以在汇算清缴时，增加两个月的减除费用扣除（5000元/月）,由此造成退税。应退或应补税额=（150000-60000-20000）*10%-2520-5480=-1000元（负数代表需退税）

【总结】因失业或者年度中间才工作，造成一年内实际工作不满12个月，致使减除费用扣除不充分，由此造成退税。

案例五：

老王2021年全年工资6万元（其中1月份发放工资20000元），无“三险一金”等专项扣除，预扣预缴时未申报扣除专项附加扣除，无其他扣除和捐赠扣除，2021年全年预缴个人所得税450元。

【案例分析】老王在一月份发放工资时，预扣了个人所得税450元，但是从全年看，其并不需要缴纳个人所得税，多缴税款造成退税450元。

【总结】综合所得年收入不超过6万，但平时预扣预缴了个税，由此造成退税。

案例六：

老王是自由职业者，在2021年度未取得工资薪金所得，全年取得劳务报酬120000元（每月10000元），全年预缴个人所得税=10000*（1-20%）*20%*12=19200元。

【案例分析】老王全年未取得工资薪金，仅取得劳务报酬，造成预扣预缴时无法扣除专项附加扣除和减除费用，从而需要在汇算清缴时扣除专项附加扣除和减除费用，假设，老王可享受子女教育1000元/月，赡养老人2000元/月两项专项附加扣除。应退或应补税额=（120000-120000*20%-60000-36000）*0%-19200=-19200元（负数代表需退税）

【总结】纳税人年度内没有工资薪金所得，但取得了劳务报酬或稿酬或者特许权使用费，造成预扣预缴时不能扣除专项附加扣除和减除费用，只能在年度汇算清缴时再申报扣除，由此造成退税。

案例七：

老王2021年每月取得工资5000元，每月取得劳务报酬5000元。无“三险一金”等专项扣除元，可享受子女教育1000元/月，赡养老人2000元/月两项专项附加扣除，无其他扣除和捐赠扣除，2021年全年预缴个人所得税9600元。

【案例分析】劳务报酬预扣预缴时，适用税率20%，但从全年看，综合所得适用税率3%。应退或应补税额=（60000+60000-60000*20%-60000-36000）*3%-9600=-9240元（负数代表需退税）

【总结】取得劳务报酬或稿酬或者特许权使用费预扣预缴时税率过高（高于综合所得税率）,由此造成退税。

关于这个问题回答如下：

1.这个每个人情况不一样，要具体情况具体分析，可能有的人退税过万元，有的人一分钱退税都没有。

2.是否退税有一个前提，就是你上年是否预扣预缴过税款，可以通过个人所得税APP查看自己的个人所得税纳税申报明细信息，看是否预扣预缴过税款，有预扣预缴税款记录，才有可能退税。

3.超过6万元不超过12万元的自然人，如果是灵活就业人员。平时没有进行专项扣除或者专项附加扣除的，如果预扣预缴了个人所得税，100%会退税，预扣预缴税款越多，退税也会越多。

4.超过6万元不超过12万元的自然人，如果是工薪阶层。平时没有填报专项附加扣除信息，预扣预缴过个人所得税，肯定也会退税。或者平时即使填报了专项附加扣除信息，可能选择全年一次性奖金合并计税比较有利，建议全年一次性奖金合并计税和单独计税两种方式进行比较，选择最优的一种，有可能有退税惊喜。